Для кого (для каких случаев): Для случаев строительства ОС.
Сила документа: Определение Судебной коллегии Верховного суда РФ.
Схема ситуации: Одна крупная компания занималась реализацией не маленького инвестиционного проекта: проектировала, строила и собрала расходы на 08 счете, чтобы, как водится, после окончания ввести объект в эксплуатацию и списать постепенно расходы через амортизацию.
Для кого (для каких случаев): Наказания должностного лица по КоАП после ликвидации фирмы.
Сила документа: Постановление Верховного Суда РФ.
Схема ситуации: По выявленному в ходе проверки 22 апреля 2021 г. факту осуществления ООО оборота (закупки и хранения) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции в количестве 185 883 единицы без соответствующих лицензий в отношении Директора 9 ноября 2021 г. был составлен протокол об административном правонарушении.
Для кого (для каких случаев): Для случаев взыскания неосновательного обогащения.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Стороны заключили договор поставки оборудования. Покупатель оплатил по счету и получил свой товар. Спустя несколько дней Поставщик спохватился, обнаружив, что вместо китайского оборудования поставил японское. В четыре раза дороже. На складе произошла пересортица, иногда у продавцов такое бывает. На объект к Покупателю помчался представитель Поставщика забирать японское оборудование. Прибыв на объект, представитель понял, что уже слишком поздно, оборудование введено в эксплуатацию и активно используется. Поскольку забрать товар теперь не получится, значит, нужно взыскать с Покупателя разницу в стоимости между оплаченным и поставленным товарами. Полюбовно и претензионно решить вопрос не удалось, пришлось Поставщику обратиться в суд.
Для кого (для каких случаев): Для случаев покупок с НДС.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: В 2022 году задумало одно Общество купить дорогостоящее авто. Сумму нужно было выложить не маленькую – 9,2 миллиона, и переговоры шли долго: выясняли все нюансы, пытались подстелить соломку. В итоге сделку совершили, деньги передали, получили авто и счет-фактуру. Последний нужен был для вычета, т.к. Общество собиралось вернуть 1,533 миллиона НДС из бюджета.
Для кого (для каких случаев): Для случаев взыскания неосновательного обогащения.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: В ходе расследования, проводимого в рамках уголовного дела, Общество узнало, что с его счета незаконно перечислены 2 млн. руб. на расчетный счет Компании. Общество обратилось в суд о взыскании своих денег обратно, заявив, что ни оно, ни Директор эти деньги не перечисляли. И вообще, никаких договорных отношений между сторонами не было. На лицо мошенничество и недобросовестное поведение Компании.
Для кого (для каких случаев): Когда справедливость требует вернуть взысканное по исполлисту.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: По договору Поставщик обязался поставить Покупателю 214 машинок для подсчета денег. Приняв первую партию товара в количестве 50 штук, Покупатель отказался от оставшихся 164 машинок, поскольку они оказались непригодны для целей, ради которых приобретались.
Для кого (для каких случаев): Для случаев открытия фиктивной фирмы.
Сила документа: Приговор суда.
Схема ситуации: Одной даме в марте 2022 года знакомые предложили открыть на ее имя организацию. Сказали, что делать ничего не нужно, только представить паспорт и поставить подпись в составленных от ее имени документах. Ну, еще нужно будет открыть несколько счетов в разных банках. За каждый открытый счет обещали по 50 тысяч рублей.
Для кого (для каких случаев): Для случаем заключения договоров с самозанятыми.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Налоговая инспекция «камералила» расчеты Общества по страховым взносам и НДФЛ и недосчиталась 10 млн. рублей. Как всегда, налоговикам не понравились договоры с самозанятыми. Общество занималось грузоперевозками, имея в штате всего 6 водителей, а всю основную работу выполняли 115 «НПД-шников». Ну как тут не придраться? Все понятно, Общество понудило физлиц зарегистрироваться самозанятыми, дабы не платить с их дохода НДФЛ и страховые взносы. Оно и в договорах прямо прописано – обязательно наличие у исполнителя статуса плательщика НПД. Договоры со всеми самозанятыми – типовые, заключались на год с последующей пролонгацией, выплаты по ним систематические. Кроме того, Общество предоставляло самозанятым свой транспорт, «заморачивалось» с предрейсовыми медосмотрами и инструктажом. Видели, знаем, нас не проведешь.
Для кого (для каких случаев): Для случаев выплаты огромных премий работникам-учредителям.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда области.
Схема ситуации: В одном успешном и прибыльном Акционерном Обществе в течение нескольких лет акционерами принимались решения не выплачивать дивиденды, прибыль направлять на развитие (пополнение оборотных средств). Формально решения принимались общим собранием, по факту всё вершилось по воле мажоритарного Акционера, владеющего в разные периоды от 78% до 80% акций. Ещё в среднем 1,5% принадлежало его супруге, остальное (около 20%) было во владении 160 человек.
Для кого (для каких случаев): Для случаев окончания договора с директором.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: С 2009 года директор руководил Обществом. В 2012 году его полномочия были продлены до 2017 года. В 2017 году такое решение учредитель не принял… Директор все также продолжал возглавлять фирму.
