Расчет НДС и НДФЛ при дроблении бизнеса
Для кого (для каких случаев): Для случаев выявления налоговой дробления бизнеса.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Налоговая провела выездную проверку Предпринимательницы по всем налогам за три года: 2020, 2021, 2022. И выявила «страшное» — дробление бизнеса. Оказалось, что ИП с участием аффилированных и подконтрольных ей лиц (еще трех ИП и трех ООО), создала схему ухода от налогообложения, направленную на минимизацию налогов путем распределения товарных, финансовых потоков и трудовых ресурсов между участниками «схемы», для целей возможности применения УСН.
Подписал, не читая, — выплачивай гарантии
Для кого (для каких случаев): Для случаев расторжения договоров через мессенджер.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Подрядчик и Заказчик заключили три договора на разработку проектно-сметной документации, авторский надзор и выполнение строительных работ. Общая стоимость работ по договорам составляла более 2 млрд. руб. И всё бы ничего, но, как это часто бывает — аванс освоен, а вместо объекта — живописная пустота. Стороны решили разойтись по-хорошему. Они провели переговоры и приняли решение расторгнуть договоры по соглашению сторон. Руководители Подрядчика и Заказчика обменялись любезностями и файлами подписанных соглашений о расторжении через мессенджер. А на следующий день оригиналы этих соглашений с подписями и печатями были переданы Заказчику по описи. Всё чинно, благородно.
Плюс на минус дает плюс?!
Для кого (для каких случаев): Для случаев распределения доли вышедшего из ООО участника.
Сила документа: Постановление арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Один из учредителей в конце 2021 года надумал продать свою долю в 42% УК. Предложил ее Обществу (имеет преимущественное право покупки). Чтобы «левых» владельцев не появилось, оно выкупило долю. Компании пришлось «отвалить» 930 миллионов рублей. Как известно, ООО в течение года с этой долей должно что-то сделать: продать, распределить между участниками, уменьшить уставный капитал, поэтому через семь месяцев оставшиеся участники пожелали распределить 42% УК себе.
Чья карта, того и долги
Для кого (для каких случаев): Для случаев передачи банковской карты иному лицу.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Общество обратилось в суд с иском к Индивидуальному предпринимателю о взыскании неосновательного обогащения в размере 1,5 млн. рублей и 262 тыс. рублей процентов за пользование чужими денежными средствами. В суде Общество пояснило, что арендовало нежилое помещение почти год назад, перечислило деньги на карту ИП, однако никакого помещения так и не получило.
По мнению ВС РФ, сигналы «Ракетная опасность» и «Опасность атаки БПЛА» не являются формальными
Для кого (для каких случаев): Для случаев просрочки исполнения обязательств из-за атак БПЛА.
Сила документа: Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.
Схема ситуации: ОАО «РЖД» просрочило доставку грузов в адрес Комбината по 1032 транспортным железнодорожным накладным. Вагоны, прибывшие на одну станцию с 11 по 20 сентября 2024 г., находились в пути от 1 до 69 суток свыше норм, что послужило основанием для начисления Комбинатом неустойки в сумме 4 626 293 руб. 34 коп. и обращения в суд.
Взыскание предоплаты за невыбранный вовремя и утилизированный товар
Для кого (для каких случаев): Для случаев невыборки товара с ограниченным сроком годности.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Между Поставщиком и Покупателем был заключен договор, по условиям которого поставка продукции осуществляется по графику; количество продукции и сроки ее отгрузки стороны согласовывают дополнительно путем оформления уточняющих спецификаций либо через письменную заявку Покупателя и уведомление о готовности от Поставщика. В случае невыборки Покупателем продукции в согласованный в спецификации период Поставщик вправе взыскать с покупателя штраф в размере стоимости невыбранного количества продукции. При этом невыбранное количество продукции допоставке не подлежит.
Прокуратура борется с адресами массовой регистрации
Для кого (для каких случаев): Для случаев регистрации нескольких фирм по одному адресу.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Прокурор провел проверку и выяснил, что на территории одного офиса зарегистрировано 15 организаций. Осуществил осмотр и оказалось, что признаки ведения деятельности данных лиц на месте отсутствовали: нет работников, нет вывесок. Да и вообще по СанПиНу на одно рабочее место положено не менее 4,5 м2, а площадь комнаты меньше 36 м2. Непонятно, как они там ютятся?! Вернее, понятно, что никак! Просто адрес этот является местом массовой регистрации.
О флешках стоимостью, как крыло самолета
Для кого (для каких случаев): Для случаев покупки товара по завышенной цене.
Сила документа: Постановление Арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Два общества заключили договор поставки, по которому среди прочего закупались 25 USB-флешек на 256 ГБ. Цена за флешки по договору составила 918 810 руб., то есть 36 752,40 руб. за штуку. После заключения договора Покупатель спохватился, что дороговато вышло. Промониторив в Интернете цены на флешки, он был, мягко говоря, шокирован. Ведь «красная цена» такой флешки 3 906 руб. за штуку, то есть 97 650 руб. за все 25 штук. Эту информацию подтвердил и независимый эксперт в своем заключении. «Это что же получается? Я переплатил 821 160 руб.?», — возмутился Покупатель и обратился в арбитражный суд с иском о признании договора недействительным в части поставки этих флешек на основании п. 2 ст. 174 ГК РФ.
Штрафу: быть или не быть?!
Для кого (для каких случаев): Для случаев сдачи в субаренду.
Сила документа: Постановление арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Компания владела нежилым помещением и сдавала его в аренду Обществу. Договор был заключён ещё в декабре 2020 года, и в нём черным по белому было написано: без согласия арендодателя передавать помещение кому-то другому нельзя. За нарушение штраф 500 000 рублей.
Сюжет в стиле: «Я не приду, но вы держитесь!»
Для кого (для каких случаев): Для случаев исключения из состава участников общества.
Сила документа: Постановление арбитражного суда округа.
Схема ситуации: Жил-был бизнес. Управлял он жилфондом. И всё бы ничего, но налоговая инспекция однажды сказала: «Ребята, вы там НДС занизили на 32 миллиона. Будьте любезны». И жизнь разделилась на «до» и «после». На сцене появились два главных героя с равными долями в уставном капитале бизнеса. Один — человек-заем, второй — наследник доли отца, который, собственно, и руководил компанией в те самые «весёлые» налоговые времена. У наследника, к слову, работа в органах внутренних дел, а по закону госслужащим управлять коммерцией нельзя. Но кого это остановит, когда на кону дивиденды?
