Ситуация:

В прошлом году получили предоплату без НДС, в 2025 году работаем с НДС. Как покупатель должен внести доплату по счету? Указывать НДС? Или мы должны другой счет выставить?

Решение:

В 2024 г. организация на УСН при получении аванса не уплачивала НДС .

Если в 2025 г. организация не подпадает под освобождение от НДС, то при реализации она должна исчислить и уплатить этот налог по той ставке, которую она применяет. Это может быть пониженная ставка для налогоплательщиков на УСН (5% или 7%) либо общеустановленная ставка (как правило, 20%).

Если в договоре с покупателем НДС не предусмотрен, рекомендуем заключить дополнительное соглашение. В нем нужно указать новую цену с учетом НДС.

Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, то налог можно определить расчетным путем исходя из уплаченной суммы по договору. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС. Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105.

Документы КонсультантПлюс:

• Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г. (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
• Типовая ситуация: НДС при УСН — 2025: основные правила (Издательство «Главная книга», 2025) {КонсультантПлюс}
• Вопрос: Организация на УСН с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%. В IV квартале 2024 г. получен аванс в счет выполнения работ в январе 2025 г. В каком порядке начисляется НДС? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}
• Вопрос: Нужно ли организации на УСН с 2025 г. вносить изменения в длящийся договор, если организация на УСН будет платить НДС в 2025 г. по пониженной ставке 5% и сумма доходов от реализации товаров за 2024 г. составит 100 млн руб.? (Консультация эксперта, 2024) {КонсультантПлюс}