Надо ли удерживать НДФЛ с материальной помощи работнику в связи со смертью сестры?

Ответ:

Материальная помощь в связи со смертью в полной сумме не облагается НДФЛ, если отвечает двум условиям (п. 8 ст. 217 НК РФ):

1)    выплачивается работнику (бывшему работнику — пенсионеру) в связи со смертью члена (членов) его семьи.

К членам семьи относятся супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные. Иногда к ним также относят прочих родственников и свойственников (бабушка, брат, тесть и т.д.), совместно проживающих и ведущих совместное хозяйство с работником (см., например, Письмо Минфина России от 02.12.2016 N 03-04-05/71785);

2)    выплачивается единовременно.

Если умерший родственник не относится к членам семьи работника, при выплате материальной помощи в связи со смертью следует удержать НДФЛ. Облагаемую налогом сумму можно уменьшить на 4 000 руб. в целом за налоговый период согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, если помощь выплачивается работнику (бывшему работнику — пенсионеру), который иную материальную помощь на основании указанной нормы в течение года не получал.

Члены семьи — супруги, родители и дети. Бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры членами семьи не являются (ст. 2 СК РФ).