ИП применяет УСН «доходы» . У ИП открыт счет в банке. Если ИП размещает депозит со своего ИП-го счета, проценты по депозиту, являются объектом налогообложения?
Порядок учета будет зависеть от того, что указано в вашем договоре с банком о размещении денег на депозите.
Если вы заключили договор как ИП, то всю сумму процентов по вкладу вы должны включать в базу по УСН (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Если вы заключили договор как физлицо вне предпринимательской деятельности и в договоре с банком не указан ваш статус ИП, то проценты по депозиту в налоговую базу по УСН не включайте (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-11-11/22199). Этот доход должен облагаться НДФЛ по правилам ст. 214.2 НК РФ. Заметим, что проценты, полученные в 2021 и 2022 гг. по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, НДФЛ не облагаются (п. 91 ст. 217 НК РФ).
Документы КонсультантПлюс для ознакомления:
- Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
- Статья: Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2022, N 6) {КонсультантПлюс}
- Статья: Об изменениях в налогообложении НДФЛ процентных доходов (Разгулин С.В.) («Финансы», 2020, N 11) {КонсультантПлюс}
