Между тем выездная проверка нарыла ещё около 51 миллиона рублей долгов (вместе с пенями и штрафами). Уточнения в заявление о признании Общества банкротом уполномоченный орган своевременно внести не смог, в связи с обжалованием решения по проверке в судебном порядке.

А вот после завершения судебного процесса ИФНС суммировала долги полумёртвого Общества и предъявила Учредителю иск о взыскании в субсидиарном порядке 58 430 422,77 руб. убытков.

Первые две инстанции в иске полностью отказали, сославшись на недоказанность убытков применительно к ст. 15 ГК РФ, отсутствие умышленных действий Учредителя, в результате которых Общество не смогло оплатить налоговую задолженность в размере 7 383 558,83 руб., а также на неправомерное предъявление убытков в большем размере.

Кассационный суд отметил вывод налогового органа о том, что в результате заключенных Учредителем фиктивных сделок со счета должника на счета пяти обществ необоснованно выведены денежные средства в общей сумме 60 114 857 руб., которые в дальнейшем перечислялись на покупку валюты и далее в адрес иностранных банков. Правомерность выводов выездной налоговой проверки подтверждена решением Арбитражного суда, в связи с чем в силу статьи 16 АПК РФ не требует доказывания вновь.

Кроме того, материалами дела доказано, что в период переуступки реальной ко взысканию дебиторской задолженности в пользу аффилированного лица, у Общества уже имелись не исполненные налоговые обязательства по представленным им самим декларациям, о чем Учредителю было достоверно известно.

По мнению суда, именно указанные действия Учредителя-руководителя по выводу денежных средств в предшествующий образованию недоимки период и перевод реальной ко взысканию дебиторской задолженности на аффилированное лицо непосредственно после наступления налоговых обязательств привели к невозможности погашения Обществом недоимки по налогам.

Вместе с тем, взыскание производится судом в пользу предъявившего требование уполномоченного органа в размере причиненных должнику убытков, но не более суммы требования, установленного в рамках прекращенного дела о банкротстве. Таким образом, 58 миллионов с Учредителя взыскивать не будем, взыщем только 7 383 558,83.

Выводы и Возможные проблемы: Наличие доказательств причинно-следственной связи между действиями руководителя должника и невозможностью исполнения обществом обязательств по уплате налогов ведет ко взысканию последних с директора (учредителя), но не больше суммы, заявленной налоговиками при банкротстве. Начисленное сверх не взыщут, если дело о банкротстве будет прекращено раньше, чем суд примет окончательное решение в споре по налоговым доначислениям. Строка для поиска в КонсультантПлюс: «субсидиарная ответственность после прекращения дела о банкротстве».

Цена вопроса: 58 430 422,77 руб.

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА ОТ 18.12.2023 N Ф03-5700/2023 ПО ДЕЛУ N А51-7529/2022