Ситуация:

На каких условиях Организация может выдать беспроцентный или процентный займ своему сотруднику? Как начислять и оплачивать НДФЛ ?

Решение:

Заключение договора займа с работником указывает на возникновение между работодателем и работником гражданско-правовых отношений, поэтому не следует их смешивать с трудовыми.

При составлении договора займа с работником работодателю необходимо учитывать следующие важные особенности.

В рассматриваемом случае договор займа должен быть заключен в простой письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Обязательным условием договора займа является его сумма — без этого договор считается незаключенным.

Также необходимо указать, является заем процентным или беспроцентным. При выдаче процентного займа в договоре следует указать размер процентов (процентную ставку). Если в договоре займа между работодателем и работником процентная ставка не установлена, то по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Помимо рассмотренных условий, в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займа работнику (из кассы организации, перечислением на счет работника), а также порядок его возврата, в том числе досрочного, ответственность работника за несвоевременный возврат суммы займа и процентов за пользование займом.

Срок и порядок возврата займа устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан возвратить сумму займа в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Материальную выгоду по займам, полученную за 2021 — 2023 гг., НДФЛ не облагайте (ст. 217 НК РФ).

Документы КонсультантПлюс:

• Вопрос: Каковы особенности заключения договора займа с работником?
• Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
• Типовая ситуация: Займы между взаимозависимыми лицами: налоговые последствия
• Типовая ситуация: Как платить НДФЛ с материальной выгоды по займу