Ситуация: 

Между Заказчиком и Исполнителем заключен договор на оказание услуг. Исполнитель является плательщиком НДС. По данному договору Исполнитель оказал Заказчику услуги. Услуги приняты Заказчиком. Заказчик не исполнил обязательства по договору и не оплатил Исполнителю оказанные услуги в сроки, предусмотренные договором. Заказчик согласен оплатить услуги в претензионном порядке, но без НДС. Правомерны ли действия заказчика в данном случае?

Решение:

Целью направления претензии является побуждение контрагента добровольно исполнить требование, чтобы урегулировать спор без обращения в суд.

Если в договоре поименована неустойка (штраф), но она не обеспечивает исполнение обязательства, то считать ее неустойкой (штрафом) нельзя. Такие суммы, если они связаны с оплатой товара, нужно включить в налоговую базу по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@)).

Полагаем, что если претензия будет направлена с целью погашения задолженности за оказанные услуги, то сумма задолженности должна включать НДС.

Документы КонсультантПлюс:

• Вопрос: …Подрядчик выполнил работы надлежащим образом, заказчик не оплатил работы. Подрядчик направил заказчику претензию, заказчик частично погасил долг. Надо ли для подачи иска в суд направить заказчику повторную претензию? («ЭЖ-Юрист», 2017, N 32) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы по претензиям (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как составить претензию об оплате выполненных по договору подряда работ (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}