Ситуация:

Индивидуальный предприниматель ведет деятельность на  ОСНО, 13% платит подоходный налог. Построил квартиру как Физическое лицо, для личного проживания, хочет возместить НДФЛ. За 2022 подал декларацию 3-НДФЛ.  Идут ли 13% в зачет в возмещение или нет?

Решение:

Имущественный налоговый вычет вправе получить налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в том числе и физические лица, являющиеся ИП, при наличии у них таких доходов.

Но есть важная особенность: по доходам от продажи недвижимости или транспортных средств, которые фактически использовались в предпринимательской деятельности, воспользоваться имущественным вычетом не получится. Уменьшить доход от продажи такого имущества на расходы, связанные с его приобретением, тоже нельзя. Ведь такое право предоставляется вместо имущественного вычета, а право на вычет в данной ситуации отсутствует.

Документы КонсультантПлюс:

• Вопрос: О получении ИП имущественных вычетов по НДФЛ. (Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/40025) {КонсультантПлюс}
• Вопрос: О получении ИП имущественных вычетов по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением или строительством квартиры. (Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-04-05/36034) {КонсультантПлюс}
• Вопрос: ИП применяет общий режим налогообложения (ОСН). При сдаче годовой декларации 3-НДФЛ он заявил профессиональные налоговые вычеты, а также имущественный вычет на покупку квартиры в личную собственность. Уменьшают ли данные вычеты доход ИП в целях исчисления 1% на ОПС с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год? (Консультация эксперта, 2023) {КонсультантПлюс}