ИП на УСН «доходы минус расходы». С 2025 года работает с НДС 5%. Для определения налоговой базы по УСН за 1 кваратал НДС, начисленный покупателям, нужно вычесть из базы по УСН? НДС начисленный или оплаченный вычитать? Или НДС входит в налогооблагаемую базу по УСН?

Ответ:

Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу. Доход признают за минусом начисленного НДС. При взаимозачете доход признают на дату зачета. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).

Входной и импортный НДС учитывают в расходах упрощенцы с освобождением от НДС или пониженными ставками. Налог отражают в Книге доходов и расходов одновременно с расходами, к которым он относится. Ставка входного налога — 20%, 10%, 7%, 5% — значения не имеет. Упрощенцы с обычными ставками НДС входной налог принимают к вычету (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 23.09.2019 N 03-11-11/73036).

Документы КонсультантПлюс для ознакомления:

• Типовая ситуация: УСН «доходы минус расходы»: расчет налога, книга учета, декларация (Издательство «Главная книга», 2025) {КонсультантПлюс}
• Готовое решение: Как учесть доходы на УСН (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}