Ситуация:
У сотрудника несколько детей от разных женщин. Для вычета они как будут считаться по возрасту: трое от одной женщины — на них 1400+1400+3000, и двое от другой — они уже будут по 3000? Или как?
Стандартный налоговый вычет на детей производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета (18 лет) (Письма Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948, от 17.04.2020 N 03-04-05/30919, от 28.03.2019 N 03-04-05/21495, от 07.03.2019 N 03-04-05/15085, от 11.07.2018 N 03-04-05/48282, от 21.01.2016 N 03-04-05/1999).
Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вы можете предоставить работнику вычеты в следующем размере:
- вычет на первого и второго ребенка предоставляется в минимальном размере — 1 400 руб.;
- вычет на третьего и последующих детей — в повышенном размере — 3 000 руб.
Пример определения суммы вычетов на детей от разных браков
Сидорова Г. имеет общую с Петровым М. дочь Анну 5 лет. От предыдущего брака Петров М. имеет сыновей Игоря 15 лет и Артема 12 лет, на которых выплачивает алименты.
Вариант 1. Брак между Сидоровой Г. и Петровым М. зарегистрирован.
Учитывая, что муж платит алименты за счет общего с женой имущества, дочь Анна считается третьим ребенком и для Сидоровой Г., и для Петрова М.
Сумма ежемесячного вычета на детей, причитающегося каждому из них, составит 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.).
Вариант 2. Брак между Сидоровой Г. и Петровым М. не зарегистрирован.
Учитывая, что Петров М. платит алименты на двух детей от предыдущего брака, дочь Анна для него считается третьим ребенком. Для Сидоровой Г. дочь Анна является в данном случае первым ребенком. Таким образом, сумма ежемесячного вычета на детей составит:
для Петрова М. — 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.);
для Сидоровой Г. — 1 400 руб.
Документы КонсультантПлюс:
- Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
- Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если наиболее старший по возрасту ребенок достиг возраста, после которого родители утрачивают право на получение вычета. (Письмо Минфина России от 14.04.2023 N 03-04-05/33948) {КонсультантПлюс}
