Возник вопрос по поводу предоставления вычета на ребенка до 24 лет, обучающегося очно. Справка с места учебы предоставлена в январе 2024г, 1 курс. Сотрудник имеет право воспользоваться вычетом до конца года (декабрь 2024), в январе 2025г запросить новую Справку? Или же вычет ежегодно предоставляем до конца июня (период летней сессии), а далее в июле запрашиваем новую справку, то есть ежегодно 2 раза запрашиваем справки с места учебы?
Согласно разъяснениям Минфина РФ, чтобы предоставить вычет, работник помимо заявления и свидетельства о рождении ребенка должен предоставить вам справку из образовательного (учебного) заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Документ нужно запрашивать у работника каждый год (Письма Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).
Однако НК не требует от работника приносить свежие справки, а от налогового агента, соответственно, запрашивать их с какой-то определенной периодичностью (например, ежеквартально).
В изначально представленной работником справке указан период обучения. И по ней нужно предоставлять вычет до тех пор, пока этот период не истечет. Сообщить налоговому агенту об утрате права на вычет в связи, например, с досрочным отчислением ребенка из вуза — это обязанность плательщика НДФЛ, то есть работника. Ведь ваша организация (ИП) предоставляет ему вычет на основании его заявления и представленных им документов, в том числе справки из вуза.
Получается, вы можете попросить работников обновить справки, но не вправе ставить это условием продолжения вычета. Заметим, есть старое Письмо налоговиков о том, что свежую справку следует представлять на каждый очередной налоговый период в январе. Но там же они признают, что конкретные сроки представления справки в НК не установлены.
В одном из Писем ФНС исходит из того, что налоговый агент не несет ответственности за действия родителя в случае представления им недостоверных данных в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка.
