Ситуация:
Заключили договор дарения недвижимого имущества с муниципальным образованием. Как правильно оформить передачу и какие налоги необходимо заплатить?
Если они готовы принять в дар ваше имущество, заключите с таким органом письменный договор дарения.
Если вы передаете (дарите или продаете) недвижимость, то муниципалитет должен зарегистрировать свое право собственности. При этом подавать документы он будет с вашим участием (ст. 131 ГК РФ, пп. 3 п. 3 ст. 15 Закона о госрегистрации недвижимости).
Передача подарка доходом для вас не будет, так как экономической выгоды вы не получаете. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ, Письма Минфина России от 17.11.2016 N 03-03-06/3/67725.
Учесть в расходах стоимость переданного имущества (имущественных прав) и затраты, которые связаны с такой передачей, вы по общему правилу не можете (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79522).
Исключение только для некоторых случаев.
Если вы — плательщик НДС (и не применяете освобождение от обязанностей плательщика), то при передаче подарка по общему правилу нужно начислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Не начисляйте НДС, если передача имущества (имущественных прав):
- не признается объектом обложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;
- освобождена от налогообложения на основании п. п. 2, 3 ст. 149 НК РФ.
Если дарите облагаемую недвижимость, то налог на имущество (авансовые платежи) нужно рассчитывать в том же порядке, что и при продаже имущества, — в зависимости от того, по какой стоимости оно у вас облагалось: среднегодовой или кадастровой. Это следует из ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 5 ст. 382 НК РФ.
Документы КонсультантПлюс:
- Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
- Готовое решение: Как отразить в учете безвозмездную передачу недвижимого имущества (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
- Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}
